[结构性减税的影响]企业结构性减税的影响

　　结构性减税成效如何一直是政府、企业和居民关注的热点问题。本文结构性减税的影响从以下方面展开：　　一、增值税转型的影响　　自2009年1月1日起，对于增值税一般纳税人购进或者自制固定资产发生的进项税额可从销项税额中抵扣。
　　（一）对于装备工业的影响
　　2009年，我国国内通用设备、专用设备、电气器材、电信设备等设备制造业实现增值税同比分别增长11.0%、13.0%、12.0%和18.4%，远高于国内增值税总体增长3.8%的水平，凸显了增值税转型对机器设备制造业的带动作用。
　　从2009年开始，设备更新一直在以较快的速度增长。2010年设备的增长达到较高的水平，2011年设备增长较2010年有所减缓，但还是在以较快的增长水平上升。
　　（二）对一般性企业的影响
　　据统计，在2009年，一般纳税人和小规模纳税人，通过增值税转型而实现的减税规模就达1385亿元，占当年5000多亿元的减税中占到四分之一以上。该政策对提高企业机器设备投资及设备的更新换代的积极性起到了较好的推动作用。有利于促进企业技术新设备投入、促进投资、专业化分工等。在2008年国际金融危机导致经济增长放慢的大背景下，这项改革对于企业减轻压力、加快工业发展和促进中国经济发展发挥了积极的作用。
　　二、企业所得税减税的影响
　　（一）企业所得税总体税负降低
　　新企业所得税法实施后，企业所得税的税率由降到25%，这使得企业的税率与之前33%相比下降了8%。最重要的是内外资企业企业所得税实现了公平税负，使得内资企业能和外资企业公平竞争，对内资企业的发展有很大的促进作用。
　　（二）高新技术企业
　　高新技术企业作为所得税减税的收益者，可以体现国家政策对企业自主研发、创新发展的需求。
　　对国家需要重点扶持的高新技术企业可以减按15%的税率征收企业所得税。企业可以对研发费用加计扣除，无形资产加计摊销。但由于高新技术企业发展需要一个过程，因此，这些政策将长期影响企业发展。
　　从高技术产业细分行业看，信息化学品制造、电子及通信设备制造业、医疗设备及仪器仪表制造业等行业的同期增长明显较快。说明高新技术企业税收优惠政策的效应十分明显。
　　低税率政策，减轻了企业负担。中小企业作为中国经济发展的后续力量，国家的扶持政策使得企业能在激烈的国内和国际竞争中生存下来。为企业做大做强提供了政策支持。促进了企业加速科技研发，更新生产设备。提高企业国际竞争能力。
　　三、“营改增”大势所趋
　　2012年1月1日。“营业税改增值税”率先在上海进行试点。目前，北京、天津、深圳、南京、广州等五个城市都已经提出试点申请，很可能成为下一轮试点地区，这意味着增值税改革试点范围将迅速扩大。这些体现出国家大力发展现代服务业、促进经济结构转型的趋势。
　　营业税改增值税的主要影响
　　（一）试点行业的下游行业成本下降
　　这是由于原本实行增值税的下游企业可抵扣进项增加。
　　（二）部分试点行业的税负不降反升，抵扣链条不完整制约税负下降
　　由于增值税抵扣链条不完善。有小部分行业因为可抵扣进项偏少导致税负增加。税负增加的主要原因是交通运输服务以服务型的人员和不动产租金的支出为主，固定资产更新慢，所以企业实际可抵扣项目较少。交通运输和仓储等其他物流环节实行11%和6%的税率，不利于行业“一体化”运作。为解决税负不降反升的问题，上海拟出台“营改增”过渡扶持政策，其中将对物流企业增加的税负部分返还。
　　（三）小规模纳税人试点企业税负降低
　　在这次改革试点中，近七成的试点企业为小规模纳税人，由原来按5%税率缴纳营业税调整为按3%缴纳增值税，所以小规模纳税人试点企业的税负明显降低。
　　（四）解决重复征税问题
　　增值税扩围进一步解决了货物和劳务税制中的重复征税问题，将推动第三产业快速发展。
　　（五）从长远看，“营改增”的正面效应会更大
　　“营改增”将促进第三产业的专业化分工，许多过去依附于制造企业中的服务部门将逐渐独立壮大；将促进产业链的完善，过去增值税链条中断，制约了中间环节的企业发展壮大。随着链条融合。产业发展也会更顺。
　　“营改增”是形成以服务经济为主的产业结构，促进行业结构调整的客观要求。纵观全球税收现状和发展趋势，以“营改增”符合国际惯例。
　　上述结构性减税政策效果将在以后年度逐渐凸显。结构性减税对提高资源配置效率，改善供求关系，优化产业结构，保障和改善民生起到了积极作用。
　　但目前的结构性减税主要针对企业，对于个人密切相关的企业所得税的结构性减税也应该尽快构建，针对发达国家的经验，可以由分类征收向分类征收和综合征收的混合征收模式过渡。还有关于制定扶持战略性新兴产业发展的税收优惠政策应当迅速出台，为我国产业升级，提高国际竞争力，为投资者创造良好的投资环境。

推荐访问:减税 结构性 影响