国有大中型企业资金集中管理问题探析

贾力 中信金属股份有限公司

在国有大中型企业的发展过程中，开展资金管理工作是财务管理体系的核心，而企业中的资金管理质量及水平与企业的生存发展息息相关。目前，我国的市场竞争环境变得更加激烈，这对企业提出了更高的要求，需要企业在发展的过程中，通过制定更加完善的制度体系强化抵御风险的能力，使企业的发展模式更加稳健，促进企业进步。当前，国有大中型企业虽然已经在激烈的市场竞争中占据了有利的地位，且这种集团企业的构建为企业创造了更多的盈利空间，但是由于它们的管理组织体系更加复杂，建立的资金管理体系并不完善，导致资金的集中管理工作受到了阻碍。要解决这种问题，就需要国有大中型企业更加重视资金集中管理工作，结合企业实际构建完善的资金管理体系，以适应当前市场发展的需求，并调整财务工作流程，优化财务方案，使企业的资金集中管理目标顺利实现。

（一）国有大中型企业资金集中管理能够帮助企业防范财务风险

当前激烈的市场竞争，使国有大中型企业正面临更加复杂的发展环境，对国有大中型企业提出了更高的要求，需要它们在发展过程中对其处境有正确的认识。实际上，企业很容易受到国际经济形势的影响，而国有大中型企业通过开展资金集中管理工作，能够更加全面地理解和掌控各个分公司的财务状况，及时发现并解决存在的问题，防范国有大中型企业中的资金风险，解决资金使用过程中存在的问题。

（二）国有大中型企业资金集中管理能够帮助企业控制成本

在国有大中型企业中采用资金集中管理模式，能够更及时和全面地掌握不同分公司的财务情况及资金的使用状况，同时也能够快速了解分公司的财务风险，为其提供及时的帮助，更大程度地缓解风险带来的损失，减轻企业的财务压力。通过这种模式，国有大中型企业能够创造更加稳健的发展环境，拥有更大的发展空间。

（三）国有大中型企业资金集中管理能够提高财务管理的效果

国有大中型企业在发展的过程中建立的财务管理模式对于企业的发展具有重要的影响。财务管理工作是企业管理过程中的核心内容，如果财务管理缺乏合理性，那么企业的管理人员就无法详细地了解企业的经济状况及财务情况，更容易导致企业在管理过程中产生偏差，在决策上出现失误，对于企业的长远发展产生不利的影响，甚至会引发企业运营方面的风险，对于企业的长远发展造成阻碍。而在实行资金集中管理的制度体系之后，企业的财务管理模式变得更加系统，企业所有财务工作的开展都有具体的参考依据和标准，使企业的资金管理活动开展得更加顺利，提高了企业财务管理的效率和质量。

（四）国有大中型企业资金集中管理能够提高企业竞争力

国有大中型企业采用资金集中管理模式，能够取得更加系统和科学的管理效果，更顺利地管控资金的使用效果。企业稳定的资金流可以帮助企业在激烈的市场竞争中占据更加有利的地位，防范风险，提高企业的社会声誉，帮助企业快速发展。

国有大中型企业作为我国国民经济体系中的重要组成，其在发展过程中要制定一系列合理的政策和方案，对企业的经营发展进行管理。在资金管理过程中，一部分企业已经认识到了资金集中管理的重要作用，建立了相应的资金集中管理模式。这些管理模式看似符合国有大中型企业的管理特征，但在运用过程中还存在很多问题。

（一）集中管理模式不科学

有些国有大中型企业在制定资金集中管理模式时并没有综合考虑其具体特点，过于注重分权，导致无法对企业的资金进行全面有效的管理及监督控制，无法充分发挥这些资金的作用。

同时，有些国有大中型企业的集中管理模式太过于集权，没有综合考虑到不同的成员企业对于资金方面的特殊需求，导致国有大中型企业的相关成员企业与当地的银行关系紧张。当国有大中型企业总部资金供应出现问题时，会导致企业的长远发展受到阻碍。

（二）资金使用效率低下

在国有大中型企业的发展过程中，虽然有些企业已经构建了资金的使用模式，提前规划了资金的使用情况，但是这种模式在应用的过程中与企业的实际发展情况并不匹配，导致企业的资金使用效率低下，无法充分发挥资金管理的价值。

国有大中型企业在生产经营管理的过程中，最需要解决的问题就是资金集中管理体系的构建问题。在当前复杂的环境下，企业的资金管理模式也并不完全一致，导致企业在发展过程中可能出现资金配置不合理及资金的使用效率低下等问题。企业的集团总部及各成员企业之间的财务工作相对独立，成员企业会各自开设银行基本账户，并由其单独进行企业闲置资金的投资使用，及负责相应的短期资金的筹集工作，这会导致国有大中型企业在发展过程中资金管理成本及使用成本的增加，资金的使用效率降低，也会让资金的价值无法得到保障，最终对国有大中型企业的长远发展造成影响。

（三）集中管理监督不到位

在国有大中型企业建立资金集中管理监督体系，是监督企业资金集中管理情况及资金使用状况的有效模式。当前，企业的集中管理监督效果无法得到保障，主要是由于国有大中型企业的管理层次比较复杂，管理活动比较多元，无法从全局角度、战略角度规划企业的所有行为及经济事项，企业投融资活动极度混乱，导致国有大中型企业无法监督和管理企业的具体情况及不同级别的成员企业的资金使用情况，使得企业发展受阻。

（四）集中管理目标不明确

国有大中型企业在实际开展资金集中管理过程中会出现目标不明确的情况，主要是因为企业各种考核制度体系不完善，因此导致企业中的财务管理工作人员在实际工作中无法准确、深入地理解国有大中型企业开展财务管理工作、完善管理制度的重要价值和意义，也会导致资金的集中管理制度体系难以达到企业预期的目标，出现企业的实际操作与理想的目标无法完全匹配的问题，导致国有大中型企业的长远发展受到阻碍[1]。

国有大中型企业在发展过程中，需要建立完善的法人治理结构体系，适当调整企业内部一些不合理的行为，使每一个部门都能够相互牵制和制衡，使企业内部保持在一种平衡的状态。为保障大中型企业实现稳定和正常的发展，就需要结合企业实际情况制定更加合理、科学的管理制度体系，对其中的要求和标准加以明确，使管理工作有相应的参考依据，使管理工作开展得更加顺利。在国有大中型企业中，构建资金集中管理模式就需要培养员工的意识，使员工明确这种管理制度体系制定的要求和作用，顺应时代发展的潮流和脚步，不断建设、完善资金集中管理体系，帮助企业更好地控制成本，获得收益，促进企业的发展和进步。

（一）根据企业实际情况，创新资金集中管理模式

国有大中型企业要实现长远发展，就需要结合实际情况，建立更加统一、完整及先进的管理模式，明确企业资金管理的不同权限，实现资金集中管理的目标。对此，要优化企业的资金集中管理流程，重新设计及规划具体的资金管理过程，通过对企业内部资金的集中管理达到管理目标，实现科学的管理要求，使资金集中管理制度体系的标准化及规范化效果更强，建立形成一整套更加清晰和流畅的资金集中管理制度体系，使资金的管理作用得到充分发挥，以最大限度地满足企业高速发展的要求[2]。

（二）重视企业资金回报，提高企业资金使用效率

为顺利地组织、开展国有大中型企业的资金集中管理工作，首先需要将优化企业的资本结构作为前提。最优的资本结构实际上就是使股东财富最大化的企业资本结构。

在国有大中型企业的发展过程中，要安排和分配集中以后的资金使用，尽量避免资金分散，可采取适当的投融资策略，优化资金使用的结构设置，使股东的财富实现最大化。针对资金的使用，要制定全面预算管理方案及企业长期发展规划，使全面预算管理方案的设定更加符合企业长期发展规划的要求。在制定管理方案时，绝对不能为了提高资金的使用效率而忽视企业中不同成员企业的业务发展情况及对于资金的使用需求，防止因成员企业的资金链断裂问题，给企业造成严重的经济损失。

（三）落实集中监督管理，强化资金集中管理效力

为确保企业的资金得到合理的使用，对企业的发展产生良好的效果，实现资金的正常流转目标，需要国有大中型企业从战略的高度，监督和控制相应的资金使用情况，使资金的使用更加合理，并通过企业的董事会及监事会控制，安排财务主管人员监控资金情况，健全企业内部审计制度体系，管理成员企业的投融资情况及资金流向，实施全过程跟踪监控，使企业的管理工作更加简单、便捷[3]。

（四）明确集中管理目标，科学实施集中管理办法

为顺利开展国有大中型企业资金的管理工作，体现资金的管理效果，需要先明确企业采取资金集中管理模式的具体目标。国有大中型企业中各个成员企业的管理理念和文化存在极大的差异，导致集中管理资金时面临很大的阻碍，因此，国有大中型企业需要对每一个成员企业进行统一的理念培养，发展渗透企业的文化，使国有大中型企业开展的资金集中管理工作与制度体系更加匹配，使资金集中管理办法能够更加顺利地实施。

因此，需要国有大中型企业能够在财务管理体系的建设方面制定统一、规范、标准的财务核算制度体系及具体的管理制度和方法，深入研究和科学管理成员企业所有经营行为，使企业都能够积极配合资金集中管理环节，使企业的战略协同效果更明显，降低和防范企业管理过程中的风险，帮助企业实现更加全面、有效的监督控制目标，促进国有大中型企业长远发展目标的实现[4]。

总而言之，在国有大中型企业中开展资金集中管理，会涉及不同方面的问题，为帮助国有大中型企业快速稳定地发展，需要关注资金管理方面的问题，探索相应的解决措施，构建更加先进和专业的管理模式，促进国有大中型企业的进步和发展。

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