污水处理厂工程项目可研经济性评价方法研究

刘斌LIU Bin

（中国市政工程中南设计研究总院有限公司，武汉 430010）

自然资源历来是人类经济与社会发展的最主要资源，在其历史发展进程中，人们越来越意识自然资源是制约人类经济社会快速发展的最主要原因，也意识到了维护水态环境保护与遏制污染物对人类社会科技进步和经济的重要意义。在中国，水资源保护一直是作为一种基本国策而进行的，保障城市水自然生态环境与有效防治水环境污染关系到我国经济社会的可持续发展，由于二十一世纪是中国市场经济蓬勃发展的快速时代，同时也是中国城镇化进程蓬勃发展的快速时代，随着城市化人口数量的日益扩大，使工业生产以及都市居民生活污水对都市环境保护与自然生态平衡的危害日益突出，不但提高了都市水环境污染深度，而且加大了城市污水防治体系管理工作的压力，所以水环境管理的产业化发展、市场研究及其体系构建已经受到社会各界的全面重视，而怎样合理使用城市水资源与保障自然生态环境将引起全社会性的广泛关心和重视，也成了中国城镇化进程建设中的亟待研究与探索的重大课题。济南污水处理厂建设是济南城市建设的重要基础设施工程，不仅可以将城市排出的污水进行再生处置并进行回用，从而解决了该市淡水资源的供应不足，而且还可以从较大范围上减少城市污水污染问题，使水环境得以有效管理、由于济南市是济南城市化建设的重要发展地区，随着农业生产型经济的大量进入城市以及其人数的迅速增长，将产生大量污水排放，严重威胁到了该市资源供给的效率以及城市水生态环境，所以为解决目前济南的城市废水污染问题，为提高市民的生活环境，建设城市污水处理厂应该重视和注意的方面。

建筑工程的可行性分析是从西方发展起来的。早些时候，建筑工程的可行性研究主要集中在金融评估上。在亚当·斯密、马歇尔等经典经济学理论的指导下，资本主义社会在大萧条之前的一百多年里，一直倡导市场经济的自由化。由于把微观经济学的某些基本理论和分析方法运用到工程项目的可行性研究中，斯密的经济评价与实际情况有了较大的关系，斯密的利益只能反映在公司的利益上，而没有考虑到社会的利益。因此，对工程项目进行可行性分析，其目的在于追求最大利益，这与现代财务评估的起点相吻合。

1929-1933 年经济大萧条之后，伴随着富有传奇色彩的资本主义自由体制的瓦解，从建筑工程的可行性研究的概念出发，历经多年的发展，逐渐形成了具有现代意义的建筑工程的可行性分析。大萧条使得部分资本主义国家，特别是美国政府对社会和经济的运作进行了积极的干预。运用财政、货币、投资等政策来进行宏观调控。凯恩斯宏观经济学体系中，有系统地反映了宏观调控措施的基本原则。随着政府规划、公共服务、政府投资等领域的不断扩大，工程可行性研究的范围也逐渐扩大，其基本目的已不再限于企业利益最大化，成本和效益的内涵也不再仅限于企业的范围。成本-收益分析和测量在经济评价中的作用日益突出，它推动了工程可行性的理论和方法的不断丰富和发展，并逐渐形成了一套自己的系统。二次大战之后，很多发展中国家都开始了稳定的经济增长，这些国家采取了宏观调控、集中计划和政府投资的方式来加快经济的发展。由于各国自身的特点和运作机制的特殊性，使得工程项目的可行性研究出现了新的问题，也成为发展中国家和援助国关注的焦点。在发展中国家与世界各国的合作下，已经形成了一套适宜于发展中国家进行工程可行性分析的新思路。

废水处理技术经济评价，顾名思义，就是以废水处理过程为对象，从技术、经济两个角度进行客观、科学的评估。本研究也是在环境工程和经济技术等领域的一种跨学科。科技经济学是一门基于生产力理论的技术经济学，从狭义上讲，它是对环境经济问题加以分析和处理的技术问题。这就是技术与经济之间的联系。废水处理技术经济评价是从流程组合、处理效果、技术经济指标，以及对环境和社会的影响等角度出发，对其进行技术经济评价。例如，在人口稀少的郊区，如果没有仔细考虑，就直接铺设了一条过长的下水道，将几个零散住户的废水收集到一起进行集中处理，虽然污水的管道设计得很好，处理效果也很好，但是污水的运输和处理成本却非常高，远远超出了分散处理后的单独排放成本。

济南市某污水处理厂及配套管网建设项目为新迁污水处理工程，包括：污水处理厂（规模30 万吨/d）、1.0Km DN2200 钢筋砼管站前污水重力干管、厂外污水泵站（规模25 万吨/d）、14.5Km2×DN1600 污水压力传输管、再生水回用泵房（规模8 万吨/d）、14.5KmDN1200 再生水回用管管。本项目的基础建设本工程总共投入为279931.48 万元，包括总项目费用214424.87 万元，项目费用为32991 万元，基本预备费为19793.27 万元，施工期利息为12022.84 万元，铺底流动资金为699.5 万元。

3.1 估算依据

在工程项目的可行性研究阶段，其投资估算一般采取主要项目估价法，但对于工程建设起重要作用的主体工程项目可测算其各组成部分的工程量，并依据相关工程项目单价经验指标以及估算定额计算主要工程项目的投资。针对独立施工的公共建筑，需要编制项目工程估算书，且项目估算内容需要符合工程项目建设的基本特点，利用相关造价公司的资料，并依据目前我国对基建工程统一条例进行项目的估算，以达到工程估算与投资相符合。

3.2 财务分析

3.2.1 评价依据

本项目经济评估的基本方法和原则，是依据我国计委发布的《建设工程经济评价方法与参考（第3 版）》（下文又称“评估方法与参考”）、建设部城建司下发、由我国相关组织编写的《给水排水工程经济效益评估规定》（下文又称“评估规定”）及其他国家相关文件精神的有关规定而进行。按照以上对评价依据的规定，我国经济评价分为财务评价和国民经济评价。工程项目财务评价主要是在按照我国现有财税政策制度和市场价格体系的要求下，从工程项目财政视角分析、测算工程建设中投资项目的财政盈利能力和偿还能力，以此判断工程建设项目的财政可行性。国民经济评价从国家经济整体视角分析、测算建设工程对国民的净贡献，据以判断建设工程的经济效益合理性。由于本项目系城市基建，且为国计民生所亟须的重要建设工程，其国民评估结果明显较好。所以，本项目评价只做财务评价，也就是通过对建设工程的各种财政经济指标进行分类，制定合理的收费标准，评估建设工程的财政可行性。

①内容适用范围和深度符合国家对批准建设项目可行性的规范。对推荐项目进行充分、细致、全面评估。

②本资产评估时，在工程建设期间各年均使用的时价，以及在企业期间各年均使用的以工程期末（企业期初）物价总水准为依据，并充分考虑企业期内相应价值变动的价值（本评估中按相应价值变动率为零参考）。

③发生借款的当年假定在一年中，按零点五年计息，其后年份按全年计息；
偿债在当年按年末支付，按全年计息。

3.2.2 基础数据

①固定资产折旧费：新增可提折旧的固定资产279231.97 万元，综合折旧提成率3.2%。

②修理费：包括大修理及日常检修维护费，按污水处理厂可提折旧的固定资产之0.5%计。

③电费：运行电价为0.54 元/度（光伏发电抵扣后），年用电量6387.5 万度，年新增电费3449.25 万元。

④药剂费：高分子絮凝剂单价为28000 元/吨，年用量55 吨，碱式氯化铝单价为1500 元/吨，年用量2000 吨，乙酸钠单价为4000 元/吨，年用量4200 吨，次氯酸钠单价为3500 元/吨，年用量1200 吨，年药剂费为2092 万元。

⑤污泥处置费：年处理泥量55000 吨，处理单价60元/吨，年新增污泥处置费为330 万元。

⑥职工工资福利费：年均工资福利7000 元/月·人，人员编制65 人，年新增工资福利546.00 万元，投产后逐年按3%递增。

⑦管理费及其他：按生产因素之5%计取。

⑧利息支出：生产经营期的借款利息全部进入成本，流动资金贷款利率4.35%。

⑨税金：增值税销（进）项税率为9%，附加费率按增值税10%计取，所得税税率按25%计（根据2007 年11 月28日审核的《中华人民共和国企业所得税法实施条例（草案）》中规定，本项为重点公共设施项目，实行“三免三减半”的税收优惠）。

⑩生产规模：30 万m3/日。

⑪项目计算期：33 年（含建设期3 年）。

3.3 成本分析（见表1）

表1 正常年成本估算主要指标

3.4 盈利能力分析

为保证投资人的良好收益并结合行业标准，暂以内部收益率4%为基准收益率，资本金收益率4%，来建议污水收费单价，考核各项经济指标。

①按总项目每吨污水收费标准为2.75 元/m3。

②中水利用收费，按每天8 万吨/d，每吨水收费0.7元，每5 年上涨5%。

3.5 盈利及债务分析

偿债能力分析重点要考虑贷款在执行期间各年的财务状况和贷款偿债情况。按照该项目的经费筹集规划，将获得中国商业银行贷款150714.07 亿元（贷款年利率5.39%），借款偿还期33 年（含建设期3 年），偿债主要取决于折旧税、均摊费用等的税后收益情况。还本付息计划内容和的要求，请参阅“贷款还本付息计划表”，资产负债表将反映建设项目执行期间，各年末固定资产、债务和所有者权益的增减变动和相对情况，并考虑建设项目中固定资产、债务和所有者权益的组合变化能否适当，以测算项目资产负债率，并做出项目清偿能力划分。

3.6 确定性分析

由于项目经济效益评估所使用的信息，主要来源于计量与检测，具有相当的不确定性，所以需要研究在对经济评价有影响的各要素变动时，对整个项目经济效益的影响情况，以便于在项目建设与运营时做出适当判断。

3.7 敏感性分析

工程投入、运营成本和城市污水管理报酬为本课题的重点敏感性要素，并通过单变量的方法，分别考虑了上述要素在增加10%时和减少10%时对财务内部收益率和投资回收期的影响，详见表2。

表2 敏感性分析表

财务内部收益率的变动与污水收费标准的变动呈反比例，并与项目投入和运营支出的变动呈反关系。所以，在建设投入或运营成本增加后，相应地增加收费标准来保证工程达到预期经济效益；
反之则可能采用减少工程投入或运营成本来实现减少收费标准或增加效益的目的。

3.8 财务评价结论

通过上述的财务评估即可得知，在污水消费指标达到2.75 元/m3后，通过该项目的财务评估所有项目均应满足本行业基准经济指标的规定。进行敏感性研究，结果表明只要合理调节敏感性因子，项目将具备相应的抗风险水平。该项目的各种经济指标都满足了本行业基准经济指标的规定，从项目财务效益看，本计划也是比较合理的。

4.1 社会和环境效益

因为本工程项目主要是城市基建工程建设项目，以服务于城市经济社会发展为主要目的，它既是工业农业生产部门所需要的基本生产要求，同时也是改变城市生存环境的根本需要，对国民经济发展的贡献大多体现为外部经济效益，其所形成的经济性除部分经济性能够量化核算之外，多数都已体现为无法用其他商品货币反映的环保经济效益和经济社会经济效益，所以，必须从整个系统观念考虑，将普通民众生活水平的提升和身体健康要求的提升，与城市工业农业产品的加快发展等宏观环境经济利益，融合到一起评价。城市污水设施的投资效果，具备了如下三个特征：

第一，投资间接性，对设施投入所产生的直接经济效益往往是使其他部分生产效益的增加，投资损失的降低，所以，投入的直接回报率最低。

第二，隐蔽性，设施项目的主要作用是保障工作、方便居民和防止污染，减少或消除污染危害，所以，其收益属于人很容易觉察到的“无形”的。

第三，分散性，水环境的影响范围包括了经济社会各方面，涉及生产、生活、城市景观、人身保健等，所以，水设施投入效益基本上是转弯抹角的经济效益。

4.2 经济效益

本工程实现后所取得的效益为：

①本工程的建设将实现区域污水收集系统的完善，收集到的污水经水质净化厂处理后达标排放，减轻对环境的污染，还百姓一方健康的环境。

②城市的地会因环保、生态意识的提高而升值，对地块的利用、发展将产生积极促进作用，产生的经济效益也是显而易见的。

③本项目的开展将提升该区域的投资和人居环境，对发展经济具有积极作用。

④可以使城区的健康环境大大好转、更有效地避免了病毒传播、减少发病率、维护城区群众的健康，同时也可以降低对城区医疗设备和人员健康费用的支出。

可行性研究报告的经济评价是建设项目投资前期的一个主要内容，是整个建设项目投资流程中一项至关重要的工作程序，它能够为建设项目决策提供直接的依据。本文在按照国家对建设项目可行性研究所探讨的内涵、方式与步骤的要求上，根据济南市目前污水处理的基本状况、自然环境条件和对城市污水处理厂项目建成后能产生的财务评价以及经济效益进行分析，得出济南市某污水处理项目建设的经济可行性结论。

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