企业内部控制在财务风险管理中的应用

姜娜 北京鹏龙行汽车贸易有限公司

由于现代市场的发展，企业在经营和发展过程中，必须通过多种途径提高企业的竞争能力。企业要想获得长期的发展，必须重视财务风险的管理。而企业的内部控制则是最有效的应对财务风险的方法，它对企业的发展起到了不可替代的作用。然而，就当前部分企业的内部控制工作来说，由于其运行机制的缺陷，使得企业的财务风险管理难以达到预期的目标。因此，在当前的环境下，企业必须不断地寻求有效的治理手段，以有效地解决这些问题。

企业的生产和经营活动要靠有效的内部控制来进行。在现代企业的发展过程中，有效的内部控制能够及时有效地调整企业的经营状况，从而促进企业的持续健康发展。同时，企业的内部控制也为企业的财务风险管理打下了坚实的基础，使得企业的财务风险管理工作更好地进行，并且与当前的企业发展相适应。企业在发展和建设的过程中，必然会受到诸多因素的影响。因此，要保证企业在经营和发展过程中的资金能够得到保证，就必须对企业的发展现状、市场的发展现状和发展趋势有一个全面的了解，科学合理的评估有可能出现的项目，从而保证企业的财务稳定，从而保证企业的发展和建设。在企业中，财务风险与内部控制是紧密联系的。如果将其运用到财务风险管理中，可以提高其效率，并在一定程度上预测和预防潜在的财务风险。在面对财务风险时，能够采取科学合理的对策，以保证企业资金的正常流通。

（一）缺乏对内控制度的认识

随着内部控制理论的发展，其研究的焦点也逐渐转向了确认、咨询、服务等方面，它可以帮助企业更好地控制财务风险，有效地改善企业的内部管理制度，改善企业现有的组织结构，对企业内部控制水平不断提升有良好促进意义。然而，就我国的现实状况来看，我国的企业仍然存在着较为严重的“家族”现象，有可能会产生一系列的内部控制机制不完善、落实不到位、人员配置不健全等问题。部分企业高管认为，当前的财务风险已被有效地控制，无须采取相应的内部控制措施，从而导致了企业的内部控制标准低、形式化。产生上述问题的根本原因在于，绝大多数的私营企业对内部控制制度的正向影响还不够深刻。如果忽略其在企业中的重要地位，就不能正确地掌握其工作。因此，要积极、有效地防范财务风险，才能确保企业的经营目标得到成功。

（二）职能不明确

从当前许多企业的实际状况来看，由于企业在设计、审计、监督等一系列工作中存在着不合理的组织结构和岗位职责不清的问题。比如，在一个企业里，一个人多个职位，而且每个职位都不能兼容，所以很有可能会发生人员混编。如果企业内部的会计、监督、管理等职位都是一个人来做的，那么就有可能出现舞弊行为，造成企业遭受不必要的损失。同时，有些企业在对员工进行有效的培训和管理方面，导致了企业内部人员的内控意识不强，不注重企业的内部控制，缺少全局的认识。目前，我国企业经营者和员工在职业素质和职业道德素质等方面都存在不少问题，这就造成了企业内部控制制度运行中的问题。

（三）不完善的内部控制体系

如果企业内部控制体系不完善，将会引发一系列的风险管理问题，严重影响到企业的可持续发展。在企业的经营管理中，制度是一个非常关键的环节，如果没有建立好的制度，或是企业运作上的偏差，都会造成企业的经营上的问题。要想让财务风险得到有效的控制，必须建立起一套完整的内部控制体系，从而有效地约束和规范企业的工作人员，从而对企业的风险进行合理的识别和评价，从而为企业的财务风险管理打下坚实的基础。因此，当前我国企业的财务风险管理还不完善，其原因是内部控制体系不完善。

（四）企业不注重运用内部控制进行财务风险管理

随着我国的社会和经济制度的逐步健全，许多企业已经在其运作中形成了较为规范、合理的内控制度。在这一过程中，有的企业对内部控制制度不够了解，没有充分认识到内部控制工作的重要性，或习惯于传统的经营管理方式，在进行发展战略调整时，未能对内控制度进行有效的跟踪，并且认为内控是企业财务部的事情，与其它部门没有任何关系。因此，在进行内部控制时，由于缺乏各方面的协作，致使财务部门的内控工作不能正常进行，而且很难进行有效的组织和执行。此外，有的企业内部控制体系不够健全，不能适应自身的发展需要，甚至在学习的过程中照搬他人的管理方式，导致了管理者对财务风险的防范意识不足，很难保障企业的资金安全。

（五）企业内部控制和财务风险控制的不协调

目前，我国上市企业的内部控制存在着一些问题，使其与财务风险的管理脱节，给企业的运营带来了一些潜在的风险。例如，在企业的财务风险管理上，存在着高度的独立性，不能将内控工作有机地结合起来，而财务审计、核算等相关工作的实施和审批，则是独立的财务管理部门，从而影响了企业的内部控制的系统化，从而导致财务工作的风险难以得到科学的评估和防范。究其根源，在于企业的相关领导带头违反了相关的规章制度，导致了对企业的引导和制约功能的缺失，从而导致了对财务风险的有效运用。

（六）缺乏对企业内部控制的严格监管

很多企业都承认并推行了内部控制制度，所以很多企业都成立了内部控制机构，但是内部控制依然是财务部，这就造成了内部控制制度的缺失，无法对企业的财务进行有效的监督和约束，使企业的经营管理出现了一些问题。此外，由于客观环境的限制，财务信息的真实性和透明性很难得到有效的保证，相应的工作制度和规范的执行也会被打乱，从而导致企业内部的制衡机制被打破，从而产生会计造假、财务信息失真等不良现象。为了适应不断变化的外部环境，及时地防范各种财务风险，必须建立健全的内控监督体系，以增强对财务风险的运用。

（一）强化内部控制和风险控制

要使内部控制在财务风险管理中得到有效的运用，必须建立起一种先进的管理思想，引进一种科学、高效的管理方法。提高企业的财务风险意识，促进企业内部的员工积极参与，提高员工的风险意识和内控能力，从而促进企业的财务风险管理。有关企业在推行内部控制体系时，必须将全体人员都纳入各种风险辨识工作中，使每个人都能为企业的风控和预防工作作出相应的贡献，增强员工的责任感。此外，企业要做好财务风险的预测、评估和应对，同时要根据财务数据，分析财务风险的成因，收集和整理影响企业财务状况的各种因素，进行科学的预测，从而制定出相应的风险防范对策。另外，企业还需要引入先进的财务管理理念，学习各种先进的财务风险管理技巧，提高企业的内控和财务风险，并采取相应的内部控制措施，提高企业的财务风险。

（二）防范财务风险的相关防范机制

因此，在运用内部控制进行财务风险管理时，必须有针对性地制定风险预警机制，同时要对其进行评估，同时要根据企业自身的发展状况，建立一套真实、可信的财务管理系统。同时，企业也要根据自己的实际情况设定一个合理的业务指标，以便当企业发生财务问题时，可以从多个角度、多个方面进行分析和解决。企业管理层要对企业的历史资料进行全面的调查，以保证企业的实际发展状况，从而保证企业的财务风险得到有效的控制。同时，在企业内部控制方面，不仅要科学地设计企业的融资方案，还应加强与其它企业的合作，与其他企业建立良好的合作关系，从而形成一种多元化的运营模式，如果企业在运营中遇到了财务问题，可以及时发现财务风险，从而减少经济损失。

（三）加强对企业内部控制的监管作用

在运用内部控制进行财务风险管理时，必须充分利用内控的优势，增强内部控制的独立性，防止把它完全融入财务部门，从而使其真正发挥其监督功能，并对其进行实时监控。在这种背景下，企业必须建立健全的内部控制体系，加强对内部控制的独立性，同时要成立一个独立的内部控制机构，与内部控制工作的具体程序相适应，并指定专职的审计人员，而不是由财务主管来担任，否则会导致工作的混乱，从而影响内部控制的监督功能。此外，企业在进行内控工作时，要强化内部控制人员的监督和管理，要充分了解企业的经营状况，收集企业的财务信息，并对其进行科学分析。

（四）明晰内部管制功能

在我国企业建立内部控制体系时，其核心问题是如何根据自身的实际需要和发展特点，对其内部控制的各项功能进行有效的定位和实施。企业发展初期，业务规模小，组织结构简单，而其主要功能是进行财务、预算管理等。评估企业在经营活动中是否合法、合规、是否存在财务报表、市场报告的真实性和有效性。然而，随着企业的规模越来越大，企业的组织结构也越来越复杂，传统的内部控制已经很难适应未来的发展需要。在此背景下，内部控制需要对企业的组织结构、运行机制、内部管理制度进行有效的评价，并对当前的风险管理问题和不足进行总结和分析，及时提出相应的解决办法。从实践的观点来看，必须为未来的发展创造一个良好的经营管理环境，从而使企业的财务风险降到最低，从而确保企业的经营目标的顺利完成。因此，对企业来说，要根据其发展现状和组织结构特点，对其进行有效的界定。

（五）改进企业的内部机构

要确保企业内部控制工作的顺利进行，必须建立一套完整、科学、合理的内控体系，而建立健全的内部控制体系，才能使其更好地进行内部控制。企业要根据企业的资产规模、组织结构特点和经营规模，对组织结构进行有效的调整，避免人力资源的浪费，并使其得到合理的执行。内部控制工作的效能与绩效、各个管理团队成员的总体架构和岗位配置等因素，都会对内部控制的效能有很大的影响。因此，根据企业未来发展的实际需求，合理地优化员工结构具有非常积极的意义。从人员素质所包含的内容来看，其主要表现为职业道德和职业道德，而在实施内部控制体系时，道德修养也具有重要作用。职业素养可以通过培训和后期的学习来提高，但道德品质和个人的价值观息息相关，一旦形成，就不能通过训练来改变。

（六）建立健全的内部控制财务风险管理体系

建立健全、科学、合理的内部控制体系，是实现有效发挥内部控制作用的关键。在建立内部控制体系时，必须从以下几个方面着手：（1）企业必须始终坚持实行以风险控制为核心的财务管理体系，这为企业今后各项财务管理工作的有效开展奠定基础。（2）在财务风险管理的过程中，确保内部控制具有高度的独立性，确保内部控制的科学性和有效性。（3）不仅要加强监管，还要确保各项制度的执行。（4）加强企业的日常宣传，使企业内部形成一种团结、健全的内控意识，并创造良好的经营环境。

（七）加强内部管理的科学化

企业要想取得持续的发展，必须建立健全的内部控制制度，规范运作的程序，明确各种业务的运作次序，禁止有关工作人员随意变更作业次序或省略作业；
其次，要强化企业内部的自动化控制和信息化，利用科技和信息技术对企业的运作过程进行固定化，从而提高内部控制的质量，提高企业的财务风险防范。

（八）信息的分享和控制一体化

从信息理论的角度来看，建立以风险为基础的内部控制系统是获得信息资源的潜在机遇和防范风险的重要手段。因此，要构建一个可控制的信息共享体系，加强内部信息交流，做好风险管理，及时发现和控制潜在的潜在危险，获得有利的信息，营造一个良性的内部控制环境，不断地对内部控制进行评估和改进。

运用内部控制进行财务风险管理，不仅要提高企业的财务风险意识，而且要充分利用内部控制的优势来保证企业的财务风险，特别是要通过对企业的财务风险进行分析，并提出相应的改进措施，从而达到财务风险的最佳化。财务风险种类繁多，必须密切联系财务风险类型，并采取相应的对策，才能最大限度地控制企业的财务风险。

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