基于大数据技术的精准扶贫审计科学化构建路径

王 玺

（西南石油大学 马克思主义学院，四川 成都 610500）

扶贫开发工作是“四个全面”战略布局的关键环节，是实现第一个百年奋斗目标的重点工作，而精准扶贫的审计工作则是巩固精准扶贫工作成果的重要环节，在拨付、兑现、公示、报账、检查、审计等扶贫资金的全程动态管理中发挥着至关重要的作用。

将大数据技术引入精准扶贫审计，有利于规范扶贫资金的管理，提高扶贫资金的使用效益。基于大数据技术构建科学化的精准扶贫审计机制，其意义可以概括为三个方面。一是实现局部向整体的转变，增加精准性和效率性。大数据的特点是可以对整体数据进行分析，实现审计思维模式从局部到整体的转变，规避抽样风险的局限性。二是实现微观向宏观的转变，提高审计成果利用率。通过大数据技术能够实现对整个地区扶贫资金和项目的全覆盖，进而反映阻碍扶贫政策措施落实的体制和机制障碍。三是实现事后审计向事前、事中的转变，优化审计程序。以大数据扶贫审计平台为依托，实时采集并分析数据，可实现对异常情况的有效监管，更有利于提升事前和事中监督效果，第一时间发现问题线索。

（一）事前审计缺位，审计介入落后

目前，扶贫工作仍然以事后审计为主。通常在项目立项后，审计才开始介入，缺乏事前审计，没有对扶贫资金和扶贫资源进行合理的事前规划，导致部分项目未能有效与贫困户发生对接，浪费了宝贵的人力、物力、财力。例如，某县在科技扶贫项目中，向贫困户发放湖羊，但由于没有进行事前实地调查和事前审计，导致给不是常住人口的贫困户和不适合养殖的地区也发放了湖羊，这不仅造成资源浪费，也影响了扶贫的实际效果。

（二）监督不到位

对精准扶贫进行全过程监督管理是保障扶贫效率和成果的重要基石，但目前对扶贫工作的监管力度仍然欠佳。具体体现在两个方面。一是在重大扶贫项目中监督方式落后，监督内容不全面。精准扶贫工作没有充分利用大数据技术，过于依赖书面资料，为扶贫资金的使用效果和项目工程质量留下隐患。二是对审计情况的信息公开力度不够。各级审计相关部门对于扶贫资金审计结果的公告有限，信息公开渠道仍不够广泛，公众对扶贫资金和项目的实际情况不够了解，社会性监督程度不足。

（三）效果考核与后续评估机制不健全

精准扶贫审计工作，缺乏健全的效果考核与后续评估机制。主要表现在两个方面。一是缺乏对扶贫资金使用效果和扶贫项目实施效果的评估。具体来说，缺乏对项目、资金最终效果的评估，无法全面了解扶贫工作是否达到预期效果，导致扶贫效益不足，整改不到位等情况发生。二是缺乏对扶贫工作人员和审计工作人员的后续评估机制。具体来说，对相关工作人员是否在工作中真正落实了 “脱真贫、真脱贫”的工作目标缺乏有效评估，难以全面掌握相关人员的工作能力和工作态度，进而导致资金被闲置和违规使用，造成扶贫资源的浪费。

（四）审计技术相对滞后，对大数据的利用程度不够

大数据、云计算等现代信息技术不断进步，精准扶贫工作向更深处发展，精准审计的工作要求随之提升。精准扶贫审计工作审计对象复杂，审计内容涉及面广，审计专业性强。目前的审计技术手段相较于精准扶贫审计的需求存在滞后性，具体表现在两个方面。一是精准扶贫中审计技术手段相对过时。目前，精准扶贫的审计仍主要是采集财务数据，结合提取检查合同、文件、政策等方式。书面文本体现的财务数据只能反映资金流失等情况，不能将精准扶贫资金的流转全景和使用效果准确地反映出来。二是在精准扶贫工作中，对大数据等现代信息技术使用程度不够。在精准扶贫审计实践中，审计人员对大数据技术存在知识盲区，精准扶贫的数据管理信息系统仍然有局限性，很多地区仍然使用功能单一的数据分析软件，实务工作中仍然以人工对账、人工核查为主，没有实际运用大数据技术和信息化平台，导致工作压力大，工作效率较低，成果欠佳。

（五）精准扶贫审计监督的法律法规体系不健全

目前针对精准扶贫审计工作的法律法规仍然不完善，给审计工作带来一定的阻力。具体体现在两方面：一是在立法层面，针对精准扶贫审计的专项法律法规体系不完善，导致精准扶贫工作缺少法律依据，审计在精准扶贫工作中难以发挥有效的预防和抵御作用；
二是在执法层面，相关部门工作人员的法律综合素养有待提升，对于现行的法律法规仍比较陌生，对法条的理解不够精准，在执法时不能有效运用法条，对于法律的执行不够严格，导致整改落实不力，屡审屡犯。

（一）基于大数据技术，建立事前审核评估机制

基于大数据技术建立审核评估机制，具体可以从三个方面入手。一是基于大数据技术，努力实现精准化的贫困人口识别。对贫困户进行上门走访，实地调查，为每一村的贫困户建档立卡，将贫困户的基本信息、动态变化录入平台，建立动态化的贫困户信息平台。通过各村贫困户填写的基本情况登记表，分析贫困户属性、主要致贫原因、家庭成员等情况，确认该户是否为帮扶对象并按照既定的评价指标，对每个贫困户生成相应的贫困指数，进而从生成的数据中识别出最贫困的市、县、乡、村、户。二是在贫困项目立项前，对项目的适应性与可行性进行实地调研。要考虑项目是否符合当地的实际发展情况，以确保扶贫基金用到真正贫困的地区，发挥最大的效用。三是相关行业主管部门要主动关注市场动态变化，对产业发展趋势做出及时、准确的研判，在扶贫项目立项前提供决策服务，在项目落地前提供技术指导和信息支持。审计人员事前对项目和资金的使用进行预估，推进项目有效落地，以利于资金发挥最大化效益。

（二）基于大数据技术，建立精准扶贫的全过程监管机制

基于大数据技术，对精准扶贫工作进行实时跟踪审计，建立完善的精准扶贫全过程监管机制，具体可以从三方面开展工作。一是借助大数据共享系统与纪检监察部门协同配合，形成监督整改合力。具体来说，可以利用大数据技术建立类似统一业务应用系统的平台，使精准扶贫的审计数据和情况可以在平台内部顺畅流通，助力审计人员在精准扶贫的审计工作中及时发现问题，将相关数据和证据保留，并将违法违规案件移交纪检监察部门。纪检监察部门在查办处理后，再将结果反馈给审计部门，形成良性的工作闭环，推动精准扶贫审计工作的科学化和规范化。二是基于大数据技术建立精准扶贫大数据监管系统。在系统中设立各专项子系统，可以包括扶贫对象信息模块、扶贫资金使用模块、扶贫项目开发进展模块和精准扶贫政策落实模块等。例如，通过大数据监管系统，实现对专项扶贫资金的监督审计，查看资金是否如数及时拨付到账，贫困户是否按照规定合理使用等，杜绝“专款私用”现象。通过大数据共享推进审计监督全覆盖，实现对精准扶贫情况的实时监管和跟踪审计。三是对精准扶贫审计结果进行公告，动员公众力量，形成社会性监督。将精准扶贫审计结果置于社会公众的监督下，让扶贫资金在“阳光”下流转，有利于增强审计监督的权威性，提升扶贫资金的使用效果。提升扶贫审计结果的公开化水平，要由相关审计部门出台审计结果公告制度，明确可以公告的范围与内容，突出扶贫资金的管理和使用等公众关注的重点。除了在官方网站、电视、广播等发布公告外，还可以在官方微博、官方抖音等社交媒体上发布，也可以在类似本地百事通等有一定群众基础的社交账号上发布，努力拓宽受众范围。

（三）基于大数据技术，建立事后考核评估机制

一是以大数据技术为基础，建立有评估考核功能的扶贫信息云平台。与财政、公安、人社、农业等多部门协同合作，将基础数据彼此对接、相互共享。精准扶贫审计人员可以在云平台中看到全面的数据，利用数据技术进行专业性、系统性的分析，持续评估扶贫效果。例如，利用大数据信息平台评估扶贫资金是否落实到位，贫富措施是否奏效，已脱贫的贫困户是否有返贫的可能性，检验基础设施建设，查看道路、生活用水等是否得到改善。二是利用大数据信息平台，完善对扶贫审计工作人员的考核系统。具体来说，可以对扶贫审计人员的日常工作情况、扶贫任务完成进度、扶贫工作完成质量、实际成效与预期目标的差距等多方面要素进行实时跟踪监测，把扶贫工作的数据如实记录在平台上，结合科学的奖惩机制，建立公平公开的绩效考核系统，激发扶贫审计工作人员的内在动力和工作潜力，推动扶贫审计工作人员更加合理、高效地配置扶贫资金，推动精准扶贫工作深入开展。三是利用大数据信息平台，完善对扶贫资金的评价体系。利用信息技术，对扶贫资金的使用数据进行收集、处理和分析，结合预算安排、预算监控、预期效果等关键要素，对扶贫资金的使用效果进行考核评价。排查出项目中的薄弱环节，及时按照政策要求，结合实际工作情况进行动态调整，确保扶贫资金拨付到预定的地方，保证扶贫资金安全高效地被使用。

（四）基于大数据技术，提升审计技术总体水平

一是将数据先行理念和专业审计方式相结合。在大数据时代背景下，要积极探索以信息化审计为代表的非现场审计方式，提高审计工作效率。具体来说，获取被审计单位的相关数据，通过数据处理分析技术找出疑点，及时锁定，进而提升数据分析的深度和精度，提高线索筛选的准确率。例如，利津县审计局便利用大数据技术创新开展扶贫审计工作，收集贫困人口大病保险、医疗救助、危房改造等信息数据3 万余条，对不同类型数据进行整理和标准化，运用SQL Server 数据库及SQL 数据库查询分析语言等计算机手段对数据进行多维度关联分析，揭示扶贫政策落实及资金项目管理中存在的疑点事项6 类235 条。通过核查落实疑点3 类77 条，对数据分析的每一个疑点事项制定核查措施，提升了工作质效，工作方法也在全市系统内推广。二是尝试建立统一的扶贫审计技术经验库。精准扶贫审计工作的方法与经验有共同性，因此，可以建立统一的扶贫审计技术经验库，对项目的区域分布、资金量、项目单位、历年来相关部门检查情况等进行横向和纵向的比较，找出不足，总结经验。各地审计机关可以相互分享审计经验，不断强化审计技术，从而在整体上提升精准扶贫的审计质量和水平。

（五）完善精准扶贫审计的专项法律法规，优化法律环境

一是加强立法工作。在全国立法方面，设立针对扶贫资金审计的专门性法律或条例。在地方性立法方面，出台结合当地实际情况，针对精准扶贫审计工作的地方性法律法规。具体而言，地方政府不仅要考虑到精准扶贫工作的绩效评估情况，健全专项法律体系和相关政策，让精准扶贫审计工作的开展与治理有法可依，还要树立依法扶贫，依法治贫的理念，确保高质高效推进扶贫审计工作。二是提升执法水平。对扶贫人员、审计人员和相关部门工作人员定期开展法律培训，结合实际法律案件，对扶贫审计方面的法律法规进行详细解读，提高相关工作人员的法律意识、实际应用法律的能力，提升扶贫审计队伍应用法律的整体水平。

精准扶贫审计作为扶贫开发工作的关键部分，要运用大数据、云计算等现代化信息技术，确保我国精准扶贫审计工作的高效高质运行，通过大数据信息平台，实现对精准扶贫工作事前审核、事中监督、事后评估考核的全流程管理，最终形成多位一体的扶贫格局，确保扶贫政策真正落地生根。

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