财务风险防范视角下的事业单位内控管理

邓燕媚

财务风险是每个单位在发展当中都需要进行控制的因素。事业单位作为政府工作的辅助部门，财务管理工作相当重要，必须建立健全财务管理工作体系，尽可能预防财务风险的出现。内部控制是防范财务风险的重要环节，事业单位要加强内部控制管理工作。

一、事业单位财务风险防范的重要性

事业单位的主要责任就是为社会大众提供服务，不仅需要提高服务质量，还需要落实好自己的职责，事业单位资产的数额较大，财务管理属于一项十分关键的工作。事业单位的财务管理工作直接关系到事业单位的公信力，很多服务工作的开展与财务管理的质量相关，内部控制以及内部的风险控制是防范财务风险的重要环节，资金的安全很大程度上影响事业单位的服务质量，因此，事业单位在发展当中需要重视财务风险的防范工作，不断提高财务管理质量。

二、事业单位财务管理内控体系完善的方法

（一）加强内部控制建设

首先事业单位的内部控制质量是影响财务安全的重要环节，在事业单位当中，财务管理涉及的内容较多，需要建立不同部门联合运行的财务管理机制，事业单位不仅需要设置财务管理部门，还需要设置合理的财务管理工作的监督部门，包括内部审计部门等，财务部门的主要职责是科学的管理财务，对于资金的流向以及主要用途进行管理和记录，相应地也需要结合财务管理部门的实际情况，设置审计部门，审计部门需要定时对财务管理工作的质量进行审查，主要包括财务管理当中的会计诚信和财务管理的质量等指标进行检查，及时发现财务管理的漏洞。审计部门需要具有审计工作相关资质的人员负责部门相关工作，审计部门的相关人员需要具有高度的责任心，认识到审计工作对于单位发展的影响，在开展审计工作时运用专业知识对单位的会计工作质量进行分析，及时找出财务管理当中出现的问题，评估财务风险并且给出财务管理部门工作质量提升的具体方案。内部控制需要根据单位的规模以及实际工作的需要，对工作人员的日常工作及结果进行监督管理，进而使内部控制的每一个过程都严格地进行，通过不同部门之间互相监督和互相制约的关系，不断提升财务管理人员的工作责任感和使命感，使事业单位在发展中尽可能降低财务风险。

（二）強化事业单位的内部文化建设

单位的文化建设是单位管理的核心，文化直接影响着工作人员的心理变化，是事业单位发展的基础条件，单位文化建设对于工作人员的工作状态、工作人员之间的关系均有十分重要的影响，内部文化建设可以使工作人员的工作责任感得到提升。加强廉政文化建设，建立专门的廉政工作制度，并且时刻进行廉政文化宣传。鼓励工作人员进行廉政问题的举报，积极检举涉及廉政工作作风问题的相关人员，在内部形成工作人员之间互相进行廉政监督的文化氛围。

通过内部文化的建设，可以营造良好的工作氛围，充分调动工作人员的积极性。文化建设实际上也是工作人员心理干预的重要环节，文化建设当中，工作人员可以更加明确地认识事业单位的主要地位以及主要职责，同时文化建设的过程也是事业单位综合实力提升的过程。

（三）优化组织结构，健全财务管理质量评价机制

事业单位的组织机构与不同部门的实际工作质量相关，财务管理关系到事业单位内部很多部门的切实利益，因此，在内部控制当中，需要建立健全多部门联合的财务管理质量评价机制，多个部门都需要参与到财务管理的质量评价当中，进而保证财务管理评价工作的公平性和全面性。内控体系不仅仅是一个整体的概念，也关系到整体当中每一个部门的工作，例如：内控体系当中涉及多个部门，但实际上最终内控的工作是落实到每个工作人员身上的，每一名工作人员都是单位风险控制的主人。通过定期培训和财务管理总结，让每一个工作人员认识到自己参与到财务管理当中的实际价值，通过各个不同部门工作人员之间的沟通配合，可以提升每个工作人员的财务风险防范意识，进而提升事业单位财务管理工作的质量。

三、事业单位财务管理风险防范的具体措施

（一）构建财务管理风险预警机制

财务风险对事业单位的整体影响十分严重，实际上事业单位的财务管理工作也是可以对财务风险进行预警的，通过预警相关的风险，可以提升事业单位财务管理人员的财务防范意识，在资金的管理中，可以提高警惕，针对财务风险的产生进行预警，根据预警的情况科学制定财务管理的下一步计划。提升事业单位财务管理的风险防范，及时整改，降低事业单位的财务风险损失。通过风险预警机制的构建，让事业单位的财政资金在运作过程当中出现问题时，可以提前发出警告，财务管理的工作人员可以通过预警及时处理运作过程中出现的问题，并通过预警提示找到有效的措施。风险预警对于提升财务风险预防水平具有积极作用，需要事业单位根据自身实际情况，制定合理的风险预警机制，针对工作当中容易出现的问题进行科学的预警，减少资金滥用或者资金流向不明确问题的发生风险。构建财务管理风险预警机制可以及时发现财务管理工作当中的漏洞，对于提升财务管理质量，预防财务风险的发生具有积极作用。

（二）提升财务管理工作人员的内控意识

事业单位财务管理工作具有较大的工作量，财务风险也贯穿着财务工作的各个方面，要想做到资金管理的不断完善，首先需要提升财务管理工作人员的责任意识。事业单位中，财务管理工作的执行者是财务管理人员，财务管理人员往往具有财务管理的相关资质和专业技术，从思想上提升财务管理责任的防范意识是从根本上提升财务管理质量的重要环节，也是财务风险防范的基础。财务管理人员是整个事业单位财务管理的第一责任人，对他们进行思想教育，他们的财务管理意识就会得到提升，在实际工作当中，就可以更好地发挥自己的专业优势。在心理学上，人的工作质量与工作时的心理状态息息相关，对工作人员进行心理建设至关重要，心理建设的落实可以让每个工作人员认识到自己的价值和责任。事业单位的管理人员需要重视财务管理部门人员的心理建设工作，从思想意识层面提升财务风险管理意识，同时也需要运用科学的方式对财务管理人员进行约束。此外，工作人员培训工作对思想意识的影响也不容忽视，要想提升人员的业务水平和工作责任感，定期进行培训也是一个必不可少的环节，财务管理工作本身具有复杂性和特殊性，复杂性主要是因为涉及整个单位各个部门的资金管理，资金的收入和支出以及资金的流向十分复杂，需要财务管理人员认真细致地开展好每一项工作，对每一笔资金的流向均需要进行完整的记录和分析。特殊性在于财务管理工作主要涉及单位的资金，财务管理是一种直接关系到单位发展水平的关键工作，需要财务管理人员具备财务管理的相关证书，并且财务管理工作的监督部门主要以审计部门为主，对工作人员的专业度要求比较高，同时，会计诚信以及财务管理的责任感是制约财务管理工作质量的重要因素。财务管理工作相关技术也会随着互联网相关技术的不断发展得到更新，定期培训不断学习新型的工作技术以及工作方法，对于提升财务管理质量也具有实际意义。

（三）提高工作人员的法律意识

财务管理工作实际上还会涉及很多法律上的问题，众所周知，财务管理人员如果违反职业道德，随意制造虚假的会计信息或者财务管理相关的文件，从道德意义上说属于一种违反职业道德的行为，同时，法律对于这些行为也进行了约束。例如：刑法当中规定了很多金融诈骗或者非法集资方面的犯罪，主要针对财务管理人员。财务管理不仅仅关系到单位内部的资金安全，还会涉及很多外部的资金流向问题。比较常见的问题就是制造虚假的财务报表，骗取钱财或者是逃避税金，严重者可能会构成骗税或者逃税等相关的犯罪，导致事业单位的名誉损毁。但是部分财务人员法律意识淡薄，对会计法律责任的认识存在误区，会计人员认为自己的工作仅仅是针对单位的资金管理，不会造成严重的后果，实际上可能构成刑事犯罪，还会导致终身无法再从事原有的工作。对此，事业单位要引起重视，在法律层面的相关知识培训方面适当多投入时间和精力，切实提升工作人员的法律意识，特别是会计人员掌握着很多关键的会计信息，直接关系到资金安全，针对会计诚信问题需要重点进行督查。事业单位可以建立定期的會计诚信督查制度，同时也可以运用案例分析、每月的定期学习和考核等多种方式健全对工作人员的培训机制，不断提升人员的法律意识，让财务管理人员能够清楚地定位自己的工作责任以及自己出现工作问题以后可能承担的法律责任，这样就能够从思想上有一种警戒的作用。从法律风险与法律责任、刑事法律风险的识别与救济等多个方面对工作人员进行法律知识的讲解。针对出现的违法案例，财务管理人员需要认真检查自己的工作，对照检查好本部门、本单位的问题，制定好相关制度规范，各项财务管理工作都需要严格执行正规的工作流程，从思想上时刻警醒，进而杜绝违法事件的出现。

（四）设立内部审查，增强风险防范意识

在事业单位财务管理部门中，设立专职的审查监督机构，对财务管理的相关文件进行审核和统计，主要针对事业单位财务的收入、支出与单据的整理审计，并且通过分析提升单位的财务管理质量，做好财务管理的预警工作。例如：发现财务报表或者资金流向、数额不正常时，需要及时启动预警机制，找到工作部门涉及的具体责任人核实工作的实际情况，发现问题及时整改，坚决杜绝会计信息造假或者私自挪用公款等行为，以保证事业单位财务管理的顺利实施。通过开展及时有效的事业单位财务内部审查工作，能够对单位在财务工作方面存在的问题进行识别和预警，如从事会计、出纳工作的人员不符合相关规定，存在大额现金收入情况并存在风险点，固定资产清理报损不及时，部分水电费未做水电费支出冲减等问题，这些风险点的存在说明工作人员的工作流程上出现了问题，这也可能导致事业单位的资金安全出现问题。针对查出来的问题，首先需要对风险进行评估，然后针对存在问题的原因，找到责任人进行适当的处罚，并且从工作流程上查找问题的症结所在，针对性地提高相应风险的防范质量。还要强化财经纪律和廉洁意识，可以采用轮流值班或者随机更换相关工作安排的方式实现工作人员之间的互相监督，通过使用“莫伸手，伸手必被捉”的管理模式，使每一个财务管理人员都可以时刻保持警惕，严格规范自己的行为。

结语：

事业单位财务管理内控体系直接关系到风险防范和单位的名誉。财务管理和财务风险防范工作密不可分，财务风险管理也是事业单位每一个员工共同的责任，事业单位需要做好宣传和教育工作，构建合理的工作体系，实现对财务工作的持续优化，进而防范财务风险。

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