固定资产管理方案 [论ERP与电网企业固定资产管理]

　　摘 要：固定资产是电网企业资产的核心，是保证正常用电的物质基础。抓好电网企业固定资产管理，提高资产的使用效率，保证资产安全，是智能电网的建设的着力点和目标。ERP的实施对电网企业管理资产管理有了新的要求，因此，需要进一步进行管理变革。
　　关键词：ERP；固定资产；电网企业
　　中图分类号：F23文献标识码：A文章编号：1672-3198（2012）01-0173-01
　　电网是在电力系统中联系发电和用电的设施和设备的统称。电网企业主要负责我国电能的输送和分配，它有电业局、变电所、配电所和线路所等下属单位。电网企业的资产特别是固定资产比重很大，属于资产密集型行业。电网企业的固定资产主要包括：变电设备、输电设备、配电设备、机器设备、仪器仪表、运输工具、电子设备、一般工具、房屋及建筑物等。
　　对电网企业来说，固定资产是其生产经营的重要物质基础，固定资产的管理在其正常经营和安全生产过程中起到非常重要的作用，为提高资产管理水平，岳阳电业局于2010年开始将ERP管理软件引入到固定资产管理，ERP系统对固定资产的管理提出了新的要求，在固定资产管理得到的进一步的加强的同时，完善固定资产管理也面临着新的挑战。
　　1 ERP的概述及在电网企业的应用
　　ERP是Enterprise Resource Planning（企业资源计划）的简称，是20世纪90年代美国一家IT公司根据当时计算机信息、IT技术发展及企业对供应链管理的需求提出了这个概念。ERP是针对物资资源管理（物流）、人力资源管理（人流）、财务资源管理（财流）、信息资源管理（信息流）集成一体化的企业管理软件。ERP系统通过定义事务处理（Transaction）相关的会计核算科目与核算方式，在事务处理发生的同时自动生成会计核算分录，保证了资金流与物流的同步记录和数据的一致性。ERP系统具有运算速度快、存储容量大、数据高度共享、检索查询速度快捷、编制报表简单、数据分析准确等特点。
　　2010年起，YY电业局开始实施ERP项目，通过ERP管理软件来完善固定资产管理，要求在ERP系统中对固定资产的采购、项目转资及后续技术改造，大型修理、报废进行管理。实施ERP项目以后，电子计算机代替人工，实现记账、算账、报账、查账以及部分由人工完成的对会计信息的统计、分析。使得收集、整理、传输、反馈的会计信息更准确、更及时，提高了会计分析和决策的能力，更好地实现会计参与管理和决策的职能，使财务人员从大量的算账、记账工作中解放出来，节约了大量的人力、物力和财力。
　　2 ERP环境下电网企业固定资产管理的要求
　　（1）ERP环境下，要求各部门共同参与，完善固定资产管理制度。
　　未实施ERP前，虽然企业重视固定资产管理，但由于技术手段不够，固定资产管理的目标定位偏低。固定资产的实物管理部门与价值管理部门分开，固定资产管理机制不健全，固定资产价值管理、实物管理以及所涉及的管理的意义、范围、管理责任、要求等概念模糊，因此导致固定资产各相关业务衔接无序。ERP实施后，要求依据固定资产的实际使用情况进行设备实物与资产价值的联动；对什么是固定资产更新改造支出、修理费支出，生技部门和财务部门要求有统一的标准，要求资金支出据实在ERP系统中做账。
　　（2）ERP环境下，要求将固定资产管理工作前移。
　　实施ERP后，在基建阶段的物资管理过程中，就需确立的设备编码体系，在ERP系统中建立设备台帐信息库，设备的基本技术参数、原始采购信息应在台账信息库中进行维护，为竣工投产后的设备转固打下基础，在设备转固后的后续维护过程当中，相应的数据也需维护，通过设备与资产价值的联动实现资产的全生命周期的管理。
　　在项目竣工投产阶段、应在财务决算完成后，由局级领导牵头立即成立以财务、工程技术人员、基建工程人员为主的办理资产转固工作小组，利用计算机技术，建立电厂最初的帐、卡、物相一致的固定资产台帐，继而建立固定资产的计算机管理网络，实现固定资产的动态管理。
　　（3）ERP环境下，要求在建工程、购入资产的转固、固定资产后续支出及时准确入帐。
　　实施ERP后，若不能及时在系统中进行账务处理，基建项目已发生的成本则不能如实反应；成本不足的无法在ERP中办理竣工转固；账实不符将使ERP软件无用武之地。这也要求业务人员，会计人员有着责任心和相应的技术。
　　例如，如果属于A项目的成本被记入B项目，ERP系统的预算严格限制将使得B项目的实际成本发生无法入帐，造成业务瘫痪，又如随设备提供的专用工器具（如汽机专用检修工器具、电气热控调试专用仪器仪表等），若属于随设备赠送的，其价值已计入设备内的，应在财务竣工决算转固上没有列入而不应维护价格，确保固定资产形成时的原始资料和现场设备形成对应。
　　3 ERP系统下固定资产管理的完善对策
　　3.1 不断的修订和完善现有制度
　　电网企业的固定资产管理是一项复杂的组织工作，涉及设备部门、生计部门、基建部门、技改部门、财务部门等，必须由这些部门共同联手参与管理，应以制定完善的ERP固定资产管理制度为起点在此基础上形成各相关部门之间相互衔接的固定资产管理制度。现有的制度必须不断的完善和修改，以适应管理的需要。科学的固定资产管理制度，其内容包括购置、验收、保养和维修、折旧、盘点、报废与清理等。
　　在已有的制度基础上，电网企业应根据企业完善相关的固定资产管理机构，建立固定资产业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理固定资产业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
　　3.2 搞好资产清理和清查工作，依托业务部门，完善基础数据
　　电网企业必须就要建立严格的资产清查制度。业务部门在业务发生时就需在ERP系统中及时进行处理，每年年末由设备安全处等固定资产管理部门和财会部门对固定资产进行盘点、清查，做到账务、实物和固定资产卡片相核对一致。清查过程中不仅要做到帐实相符，账账相符，账卡相符，还需业务部门要对如实的在系统中维护资产的盈亏情况，使用情况，使用效率等。电网企业要完善三账一卡”制度，即总账、固定资产账、固定资产卡片账、设备台账。固定资产专责与设备专责之间的职责与权限要分清楚。
　　3.3 在ERP的基础上规范会计工作
　　ERP处理会计业务是在预先设计好的程序下进行的，只有会计工作规范化、标准化，正确的固定资产信息才能在ERP系统中得以体现。
　　在用户管理方面，固定资产管理应配备有工作责任心，懂业务、会ERP操作，会讲肯干的专职人员，并根据实际情况对人员进行ERP方面的培训，使得操作人员具有相应的技能，未经操作培训的人员不得上岗。同时，对ERP系统的管理需实行用户权限分级授权管理，对ERP系统操作人员的账号、密码和使用权限进行严格规范。
　　此外，应将人员的流动与资产的流动关联起来，在人员发生流动时，必须由资产交接双方、人员原所在部门、电厂固定资产管理部门等相关方签证，才能使流动人员得以放行。
　　参考文献
　　［1］国家电网公司财务部.电网国有资产管理制度汇编［M］.北京:中国电力出版社，2006.
　　

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