绩效目标导向下基层央行预算精细化管理实践与成效——以吉林省延边州为例

张 敬

（中国人民银行延边州中心支行，吉林延边 133000）

受国内外复杂多变的经济形势影响，特别是新冠肺炎疫情带来的冲击，党中央、国务院明确提出党政机关要带头“过紧日子”，发扬艰苦奋斗优良作风。面对新形势、新要求、新任务，人总行提出将全面从严管理要求贯穿到全过程预算绩效管理链条，巩固绩效目标认领制，全面提升预算资金效益。基层央行亟需全新思考精细化管理思路，不断探索预算精细化管理手段和方法，充分发挥信息化系统赋能加力的作用，提升绩效目标与预算的双重约束力度，真正实现把每一笔钱都用在刀刃上、紧要处的政策要求在基层落地。

一是预算支出规划编制效率和质量难以兼顾。当前基层央行开展预算编制数据收集分析工作还停留在手工操作阶段，在有限的预算编制周期内，要求业务部门规划未来三年支出项目，提供的数据质量难以保证，相关的预算绩效跟踪控制、差异分析等工作的效果更是有待加强。亟待通过系统建设实现提前进行项目库储备，通过开展前期项目论证，按照提前储备项目库内容，申报年度预算与绩效目标，切实提高预算编制的合理性和有效性。

二是业务条线协同参与绩效管理不畅通。预算绩效管理的实施主要是通过执行预算的机构来完成，从工作实践情况来看，普遍把预算绩效管理的工作纳入为财务部门的工作，预算绩效管理的管理作用不能被充分利用，导致绩效管理工作实施不顺畅，管理机构的责任不明确。亟待探索业务条线精细化管理有效途径，通过实现上下级业务条线管理，形成岗位相互牵制机制，使授权与执行分离，执行与审查分离，从而强化预算约束，增强财务部门预算管控力度。

三是预算资金与绩效执行效果不匹配。传统预算管理中，由业务部门提出预算申请理由及资金需求，逐个项目进行审核管理，本级会计与业务部门之间，业务部门上下级之间缺少必要的预算管理信息支撑。亟待结合项目同步实施，组织预算执行进度监控，及时反馈绩效目标实现程度，通过财务监控数据分析，发挥数据信息在决策优化和风险预警等方面的作用。

四是预算管理与业务信息不对称。目前大量的预算管理报表采用手工汇总方式，工作量大，发生差错追踪数据来源难度较大。会计部门负责审核汇总年度绩效目标，季度项目绩效执行进度，年度绩效自评数据。业务部门负责制定年度绩效目标，季度总结项目绩效执行进度，年度填报绩效自评数据。不同业务领域信息需要进行分类准确及时采集，并有效组织对预算管理、绩效管理数据进行审核汇总，解决数据信息共享难题。

人行延边中支积极适应形势变化，以“规范、专业、协同、智能”为绩效目标导向，遵循勤俭节约的原则，积极探索预算精细化管理的有效途径，强化财务资源配置与业务规划发展的系统性、整体性和协同性。

首先，设计研发预算项目库信息化系统。适应会计处理和信息整合的发展需要，将财务管理工作前置，嵌入业务管理环节中。系统将绩效目标与预算执行效果挂钩，通过信息化技术重构财务、业务管理流程，实现业务与财务的信息融合，有效提升业务处理的整合性和信息反映的集合性。增设绩效指标“停用时间”、“启用时间”，实现年度间数据平滑处理；
定义上年度目标模版导出功能，实现绩效目标重新排序；
扩展数据精度，调整绩效指标权重；
确保系统年度绩效目标的一致性。

其次，分级分类精准编制全年预算项目库。细化分解公用经费及行政事业类支出明细及列支依据，提早统筹安排全年预算资金，支出全口径纳入预算管理，通过系统业务条线管理设置，组织各业务部门分类确定全年支出入库项目及项目排序，细化分解支出明细及列支依据，逐项采集费用支出明细类别、品目、数量、单价等信息，建立年度计划启动实施并付款正式库项目库321项，综合考虑预算调整及项目优先顺序建立储备库项目库28项，充分发挥系统对口业务指导优势，实现了上下级业务条线、本级会计与项目实施部门数据实时传递，提高项目审核效率。

再次，突出细化预算绩效目标管理要求。及时梳理当年绩效考核指标变化情况，结合项目支出部门实际业务需求，重新确立“电子设备购置费”、“反洗钱经费”等12个项目支出涉及的“新增设备节能节水达标率”、“线上宣传比例”等14项指标值，新增一级“成本指标”9个，二级“经济成本指标”9个，“投资控制率”等三级指标15个；
修改“验收合格率”等三级指标52个，对16个项目支出的成本指标、产出指标、效益指标、满意度指标等一级指标进行重新排序，优化完善绩效目标功能设置，明确绩效监控执行效果指标。

最后，实现财务与业务数据信息分类采集。结合预算编制与绩效管理实际需要，有效发挥部门协同效应，对不同业务领域数据进行分类采集，促进高效开展项目调研评审，开展评审论证、排序优选，审核下级单位项目需求77项。业务部门负责分级确定入库项目和组织项目排序实施，实现同一业务管理领域项目信息数据共享，科学编制项目预算和支出规划，优化预算资金配置、监控等管理流程，提升项目库服务决策的能力。

一是促进预算项目管理规范化。以绩效目标导向为切入点，部门协同，科技赋能，开展预算项目库系统绩效指标维护191 项，做实做细2022年全年预算项目库，将预算项目库作为预算编制与申报、项目立项执行的重要基础，对未设立绩效目标项目一律不得未纳入当年项目库，不得进行预算编制申报与立项执行。在确保疫情防控基础上，有效降低运行成本，截止6月末，全辖公用经费同比下降14%，行政事业类经费同比下降11%，促进业务流程更加优化、成本费用支出更加科学、资源能源使用更加集约。

二是提高预算绩效管理专业化。绩效管理的实施是通过执行预算的机构来完成，系统建设通过信息资源整合，实现上下级业务条线管理，突出“花钱必问效”的预算导向，补充完善采购需求、采购计划、采购合同等项目申请资料23份。通过将事前评估、目标管理、执行监控、绩效评价及结果应用贯穿于预算编制、分配、执行、监督的全过程，增强财务部门预算管控力度，有效解决绩效管理工作实施不顺畅，管理机构的责任不明确等问题，实现预算控制由制度控制向系统控制转变。

三是提升绩效目标管理精准化。以预算项目库管理系统为基础，组织各业务条线按季度开展绩效监控，同步批复预算绩效目标320项，自定义指标168项，对绩效监控中发现的问题和偏差，会同项目实施部门采取有效措施予以纠正，有效整合财务资源，重点保障重要金融基础设施建设、经济信贷政策调查、金融机构综合评价、绿色金融发展等重点中心工作，切实发挥预算统筹协调的针对性和有效性，突出预算绩效正向激励与硬约束作用。

四是实现预算数据采集智能化。系统通过机构层级设置，分支机构对辖区填报数据进行审核汇总，电子化开展评审论证、排序优选，完善监控主体责任落实，绩效监控结果反馈24（家）次，系统提供查询、汇总、数据展示、报表输出等功能，使会计部门成为单位真正的多维数据中心，实现了业务部门与财务部门数据自动实时传递，通过不断丰富和完善预算绩效管理指标数据设定，加强财务分析和数据转化的功能和作用。

按照“统一领导，分级负责”原则，业务管理部门作为项目预算主体，负责预算项目库维护，设置绩效目标，组织项目的研究论证、确定入库项目及项目排序，开展项目绩效自评，会计财务部门负责项目库建设及日常业务指导，根据业务发展需要匹配储备库及正式库项目资金。在绩效目标导向下，运用项目库管理系统权限设置实现“矩阵式”管理要求，实现本级会计与业务部门之间，同一业务领域上下级之间数据共享，便于预算与业务双重监督和指导。

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