江西瑞金财政运行情况分析及建议

钟惠林

作者单位：江西省瑞金市财政局

近年来，瑞金市认真贯彻落实习近平总书记视察江西和赣州的重要讲话精神，坚持稳字当头、稳中求进的总方针，牢牢把握“稳住、进好、调优”的原则要求，加强统筹、科学谋划，踔厉奋发扎实做好财政发展改革工作。全市经济社会发展取得新进展，财政管理水平有了新提升，服务经济社会的保障能力稳步增强，为打造区域性创新创业、红色文旅、交通物流、体教康养中心，加快现代化次中心城市建设提供了坚实的财政保障。

（一）财政收支情况

1.2021年财政预算执行略有节余。一是一般公共预算执行收大于支。一般公共预算收入完成15.83亿元，增长8.9%；
一般公共预算支出完成63.97亿。一般公共预算收入加上上级补助收入35.67亿元、地方政府一般债券转贷收入3.8亿元、上年结转收入0.05亿元、调入资金18.81亿元，2021年全年总收入74.16亿元。一般公共预算支出加上上解支出4.28亿元、地方政府一般债券债务还本支出1.11亿元，安排预算稳定调节资金4.7亿元，2021年全年总支出74.06亿元。二是政府性基金预算执行量入为出。政府性基金预算收入完成37.59亿元，下降13.3%。加上上级补助收入3.4亿元、地方政府专项债券转贷收入13.14亿元、上年结转收入0.61亿元，2021年收入54.73亿元。政府性基金预算支出37.23亿元，加上上解支出0.71亿元、地方政府专项债券还本支出0.78亿元、调出基金15.73亿元，2021年支出54.45亿元。

2.2022年财政预算安排略有赤字。一是一般公共预算收支安排稳中求进。一般公共预算收入安排16.7亿元，比2021年执行数增长5.5%；
一般公共预算支出安排57.32亿元，比2021年预算数增长144.3%。一般公共预算支出中，县本级财力安排的项目支出32.78亿元（含非税征收成本支出0.71亿元及预备费0.65亿元），提前下达的专项转移支付补助9.45亿元，新增一般债券资金相应安排的支出1.2亿元。二是政府性基金预算收支安排大致相等。政府性基金预算收入安排29.7亿元，比2021年预算数增长4.8%。政府性基金预算收入加上地方政府专项债券收入及上级补助收入5.21亿元、上年结转收入0.23亿元，2022年收入总计35.15亿元。政府性基金预算支出22.21亿元，比上年预算数下降21.2%，加上预计上解支出0.59亿元、调出基金12.35亿元，2022年基金预算支出总计35.15亿元。

3.2022年一季度一般公共预算执行适度超前。一是1-2月份一般公共预算收支积极到位。截至2月底，一般公共预算收入完成4.01亿元，完成年初预算数的24%，增长18.4%，其中，税收收入完成2.61亿元，完成年初预算数的19.6%，增长21.2%，实现了“开门红”和强劲开局。税收收入占一般公共预算收入比重为65.2%。一般公共预算支出完成6.97亿元，增长11%，其中，民生支出5.8亿元，增长7.5%，占一般公共预算支出比重为83.2%。二是一季度一般公共预算收入预计稳步增长。一季度，一般公共预算收入预计完成5.64亿元，完成年初预算数16.7亿元的33.8%，增长20%，其中：税收收入预计完成4.17亿元，增长23%，占一般公共预算收入比重为77%。

（二）当前财政工作情况

1.扎实兜牢“三保”底线。严格按照中央牢固树立过紧日子要求，不断加强财政资源统筹，全面实施零基预算改革。取消和压缩专项项目15项，大力压减一般性支出，坚持“三公”经费只减不增，全力保障“三保”预算支出需求。2021年一般性支出和“三公”经费预算分别压减15%和3%以上；
2022年“三公”经费在上年的基础上继续压减1.3%，将压减的经费统筹用于“三保”等重点领域。一是保工资。2022年，部门预算安排“保工资”支出17.39亿元，比2021年增加3.94亿元，增加部分主要用于落实绩效工资及调标调补等政策。二是保运转。2022年，全市安排部门单位公用经费从严控制；
公安、司法、消防、纪检等单位经费按省财政厅文件执行；
乡镇政府保障经费严格按照省财政不低于160万元的标准安排。2022年，部门预算安排“保运转”支出2.09亿元，比上年预算数2.17亿元减少0.08亿元，主要是检察院、法院上划赣州市管理。三是保基本民生。2022年，部门预算安排“保基本民生”支出10.95亿元，做到范围不减，标准不降，不留缺口。通过合理安排预算，全面落实财政共同事权支出责任。

2.全力防范化解债务风险。一是严格政府举债要求。按照政府部门依法在上级部门批准的债务限额内向省政府争取转贷地方政府债券融资，坚决遏制以政府投资基金、政府与社会资本合作（PPP）、政府购买服务等名义进行变相融资举债行为，进一步降低政府债务风险。二是规范政府投资审批。坚持量力而行原则，对项目的必要性、资金筹措方案等进行严格审查，按规定开展财政承受能力评估论证，对超出财政承受能力，没有明确建设资金来源和制定融资平衡方案的项目，一律不审批。三是拓宽化债筹资渠道。紧紧围绕全年土地出让收入目标，集中力量加快土地出让，2021年全市国有土地使用权出让收入完成35.63亿元，统筹用于债务化解；
严格按照中央和省市要求，从严管理财政结余结转资金，对各类结余、沉淀资金及结转一年以上专项收入收回财政统筹。2021年，收回市财政资金4.49亿元，统筹用于债务化解、“三保”等重点领域。2021年度，政府性债务化解8.5亿元，政府债务全口径债务率为118.44%，控制在120%以内的绿色区间。

3.建立健全国库管理机制。一是强化库款保障管理。坚持对库款保障情况日跟踪、周调度、月分析，确保每月库款余额保持在合理区间。二是加快预算执行进度。严格对照预算资金支出管理要求，及时将预算资金下达至预算单位，进一步督促预算单位加快支出进度，确保基本支出按序时要求均衡支付，项目支出按进度支出，提高财政资金实效。三是加强暂付款清理回收。全面开展财政暂付款项清理清收，2021年底，清理收回自2018年底以来预算暂付款项余额1.52亿元。2022年1—2月，收回借出款项资金0.86亿元。

4.着力提升财政管理水平。一是落实减税降费政策。2021年，新增减税降费约2亿元，其中，税务部门新增减税降费1.68亿元，惠及企业7267户；
社保部门减免各项社会保险0.25亿元。同时，积极落实各种退税，全年累计办理退税4.74亿元，惠及企业29户。2022年1—2月，税务部门累计减税降费0.51亿元，办理各项退税0.99亿元。二是加强专项债券管理。2022年，全市通过上级财政、发改部门审核的专项债券项目43个，计划总投资183.9亿元，拟申请发行专项债券额度130.71亿元，其中，2022年计划发行专项债券额度70.87亿元。截至2月底，到位专项债券额度及资金4.9622亿元，已使用专项债券资金1.04亿元，支出进度为20.97%。三是强化直达资金调度。通过下达加强直达资金管理使用的工作提示函等方式，督查部门单位加快直达资金支出进度。2021年，直达及参照直达到位资金14.82亿元，100%支付到位。2022年截至目前，到位直达资金9.76亿元，支付5.13亿元，支出进度52.6%；
参照直达到位资金0.18亿元，支付0.08亿元，支出进度45.7%。四是规范涉农资金使用。积极统筹整合上级财政衔接推进乡村振兴补助资金，全面巩固脱贫攻坚成果和乡村振兴有效衔接，支持农业产业发展，优先支持鼓励农民合作社、家庭农场等新型农业经营主体产业壮大发展。2021年共整合资金2.7亿元。2022年计划整合资金2.71亿元，其中，全市配套资金0.27亿元。同时，深入开展粮食购销领域腐败问题专项整治整改工作，建立问题台账，逐项抓好问题整改，不断完善制度，建立长效机制。五是促进国企升级发展。不断推进国企公司集团化发展，进一步整合政府资源，提升公司的发展潜力；
不断健全公司治理制度，有效保障重大决策依法合规；
不断改进国有企业负责人目标管理考核办法，对不同类型国企领导制定差异化党建考核指标。

（一）财政收支矛盾突出

1.刚性支出压力加剧。近年来，随着民生保障水平要求不断提高，机关事业单位工资、养老制度以及规范津补贴等重大改革要求，财政刚性支出不断加大。2022年，规范津补贴及调标调补政策实施，全市增加“保工资”支出3.94亿元，增长29.3%。

2.债务化解压力倍增。随着政府法定债务逐渐进入偿债高峰期，政府债务化解压力不断加大。2022—2025年，全市政府性债务需偿还本金44.32亿元，年均需偿还本金11.08亿元，其中，法定债务需偿还本金20.9亿元，年均需偿还本金5.23亿元。

3.补民生短板压力加大。为解决群众急难愁盼问题，进一步补齐民生基础设施短板，瑞金市重点开展了基础教育、医疗卫生等重点民生项目保障建设，进一步增加财政支出投入。全面消除“大班额”问题，启动21个城乡学校项目建设，学校全面建成招生后，预计年均需增加运行经费0.74亿元；
切实解决看病难、看病贵问题，积极推进医改公益事业，预计年均需增加公立医院改革补助资金1.12亿元以上。

（二）平台公司转型困难

前期，全市国有企业承担的项目多为公益性项目，项目收益少，且企业缺乏经营型、专业型管理人才，公司经营发展市场竞争力不足，对政府扶持依赖性比较强，市场化转型困难。

（三）预算系统尚需完善

按照预算管理一体化要求，瑞金市自2021年10月系统运行以来，财政资金管理效能得到有效提升，资金监管更加便捷，但运行过程中也存在一些问题。例如，系统卡顿，门户掉线；
财政代管资金账套预算单位操作员无权查询，导致预算单位财务人员不清楚单位财政代管资金到账明细；
支付清算发生窜用错误；
操作界面不能根据实际工作进行设置；
无法根据文号查找指标的使用情况，只能在下达的海量文号中逐条查找；
财政总预算及财政专户核算年末余额无法自动结转（或导入），需手工逐条录入；
运维公司人员不足，有时对反映的问题响应缓慢，处理不够及时。

（一）结合地区实际开源节流

1.加大招商引资力度，招大引强，引进上下游企业补链强链，延长产业链，做强长板，吸引高附加值企业落户瑞金，做大经济蛋糕。

2.加大税收清缴力度，严肃查处偷税、漏税、逃税、骗税行为，财政收入应收尽收，防止税收“跑冒滴漏”。

3.牢固树立政府过紧日子要求，坚持“花钱必问效、无效必问责”，持续压减“三公”经费开支，深入推进预算绩效管理，不该花的一分不花，把有限的资金用在刀刃上、紧要处、关节点。

（二）解放思想优化营商环境

大力解放思想，精减环节、优化流程、升级服务，“线上+线下”一窗办理，让数据多跑路、群众少跑腿，减负提质。设立企业生产安静期，每月1—25日为企业安静生产日，如无特殊情况，执法部门不得入企检查；
整合要素资源，挖潜增效，提高土地产出率，对冲水、电、原材料和人工价格上涨等约束，帮助企业摆脱困境；
兑现免申即享、即申即享，落实落细减税降费，“放水养鱼”，让企业尤其是小微企业、个体工商户获得感成色更足，谋发展信念更坚。

（三）防范平台公司传导风险

顺应国家宏观政策要求，立足自身发展需要，加快平台公司转型升级。建议加强组织力量，强化协调机制，引导转型顺利开展；
推动分类重组，着力整合资源，逐步形成主业突出、负债合理、持续发展能力较强的集团公司；
推进业务转型，实现商业经营，把平台公司公益性投资逐步过渡为经营性投资；
厘清相互关系，引导自主运营，政府作为出资人实现从“管理职能”向“监督职能”的转变；
拓展融资方式，推动直接融资，提升混合所有制的比重。

（四）增加一般转移支付补助

立足全市经济基础仍然较薄弱，改善当地群众生产生活条件的任务依然繁重，县级自有财力无法支撑经济社会发展的实际，建议进一步加大对全市均衡性转移支付、革命老区转移支付资金等一般性转移支付补助力度，提升振兴发展综合保障实力。

（五）提高地方政府债券额度

由于瑞金市特殊的历史原因，基础设施欠账仍然较多，公益性项目建设任务艰巨，依靠自身财力难以同时满足“三保”支出和发展迫切的需要，建议加大对瑞金新增地方政府债券额度的支持力度，补齐瑞金市经济发展短板，促进革命老区振兴发展。

（六）畅通瑞兴于城际快速路

瑞兴于快速交通走廊项目涉及瑞金市境内达72.159公里，概算造价45.9545亿元，地方配套达40亿元以上。鉴于瑞金财政基础薄弱，且地方融资平台受限，全市信贷规模被压缩，融资难度进一步加大，建议加大对瑞金的帮扶力度，解决资金缺口问题，加快建设进度。

（七）纳入更多政策试点范围

为贯彻落实习近平总书记关于深化医药卫生体制改革的重要指示精神，建议将瑞金市纳入公立医院改革与高质量发展示范试点县市，进一步提升瑞金市公立医院诊疗能力；
为贯彻落实党中央、国务院关于深入打好污染防治攻坚战和全面推进乡村振兴有关重要决策部署，建议将瑞金纳入农村黑臭水体治理试点县市，进一步提升农村人居环境质量。

（八）支持文旅基础设施建设

积极支持瑞金长征文化主题公园建设（含云石山至麻地长征第一站徒步走长征沿途、长征第一桥景区）等，完善基础设施建设，丰富项目活动内容，进一步夯实旅游发展基础，为当地村民增收致富加油助力。

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